•  I. Zmiany w podatku VAT

1. 1 Modyfikacja zakresu mechanizmu odwróconego obciążenia VAT - art. 1 pkt 1, 22 i 24 (art. 17 ust. 1 pkt 8 i ust. 1c–1e i 1h oraz 2a, załącznik nr 11 i nr 14 do ustawy o VAT),

• srebro nieobrobione plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku,
• złoto nieobrobione plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku, o próbie mniejszej niż 325 tysięcznych (obecnie odwróconym obciążeniem jest objęte wyłącznie złoto o próbie 325 tysięcznych lub większej oraz – na określonych warunkach – złoto inwestycyjne),
• biżuteria i jej części oraz pozostałe wyroby jubilerskie i ich części, ze złota o próbie mniejszej niż 325 tysięcznych i srebra lub platerowane metalem szlachetnym – wyłącznie części biżuterii i części pozostałych wyrobów jubilerskich ze złota
  o ww. próbie, srebra i platyny, tj. niewykończone lub niekompletne wyroby jubilerskie i wyraźne części biżuterii, w tym pokrywane lub platerowane metalem szlachetnym (obecnie odwróconym obciążeniem są objęte wyłącznie części biżuterii i części pozostałych wyrobów jubilerskich ze złota o próbie 325 tysięcznych lub większej),
• platyna nieobrobiona plastycznie lub w postaci półproduktu, lub w postaci proszku,
• procesory ( limit kwotowy 20 tys zł)

1. 2 Usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem ( zał. Nr 14 do ustawy)

• WYKAZ USŁUG, O KTÓRYCH MOWA W ART. 17 UST. 1 PKT 8 USTAWY

1. 3 Pozycja podwykonawcy usług budowlanych po nowelizacji ustawy VAT- w przypadku usług wymienionych w poz. 2–48 załącznika nr 14 (a więc usług budowlanych), przepis ust. 1 pkt 8 stosuje się, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca (art. 17 ust. 1h ustawy o VAT).
2. Likwidacja obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej za dystrybucję energii elektrycznej Art. 1 pkt 2 (art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy)
3. Likwidacja zwolnień dla usług likwidacji szkód:

• usługi call center obsługi likwidacji szkód,
• ustalanie przyczyn i okoliczności powstania szkód,
• szacowanie wysokości szkód (dokonanie wyceny, przygotowanie dokumentacji fotograficznej),
• przygotowanie kompletnej dokumentacji niezbędnej do rozpatrzenia zgłoszonego roszczenia,
• podejmowanie decyzji merytorycznych w sprawach szkodowych,
• zorganizowanie pomocy w miejscu zdarzenia, naprawa uszkodzonych rzeczy,
• wynajem samochodu zastępczego,
• holowanie uszkodzonego pojazdu,
• rezerwacja miejsca w hotelu,
• lustracja miejsca zdarzenia,
• udzielanie poszkodowanym informacji o warunkach ubezpieczenia i wszelkie inne czynności natury technicznej.

       4. Modyfikacja zasad związanych z rozliczaniem VAT naliczonegoz tytułu WNT Art. 1 pkt 4 (art. 86 ust. 10b i 10i ustawy o VAT)

Nowe zasady zwrotu podatku VAT Art. 1 pkt 5 (art. 87 ustawy o VAT)

1. Przedłużenie do 3 miesięcyterminów zwrotu VAT na wniosek Komendanta Głównego Policji, Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Szefa Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego lub Prokuratora Generalnego w związku z prowadzonymi przez te organy postępowaniami.
2. Zmiany w zasadach prowadzenia kontroli krzyżowych - 274c Ordynacji podatkowej § 1c-możliwośćprzeprowadzania czynności sprawdzających, również do wszystkich podmiotów uczestniczących pośrednio lub bezpośrednio w dostawie towaru lub świadczeniu usługi (dostawcy i nabywcy w całym łańcuchu obrotu).
3. Zmiany w zakresie zwrotów VAT w terminie do 25 dni:

• należności wynikające z faktur dokumentujących nabyte towary i usługi zostaną zapłacone za pośrednictwem rachunku bankowego podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju albo rachunku podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazanego w zgłoszeniu identyfikacyjnym i podatnik przedstawi dokumenty potwierdzające taką zapłatę,
• łączna kwota należności wynikających z pozostałych faktur (innych niż uregulowane za pośrednictwem rachunku bankowego lub rachunku w SKOK) nie przekroczy 15 000 zł,
• podatnik przez rok (kolejne dwanaście miesięcy) poprzedzający okres, w rozliczeniu za który występuje o zwrot w przyspieszonym terminie, był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny oraz składał deklaracje podatkowe; okres ten jest skorelowany z okresem zawartym w  przepisie nakładającym obowiązek rozliczeń za okresy miesięczne.

1. Brak możliwości otrzymania zwrotu w przyspieszonym terminie, jeżeli kwota podatku z przeniesienia z poprzedniej deklaracji przekroczyła kwotę 3 000 zł.
2. Usunięcie ust. 6 w art. 89b ustawy o VAT, ustanawiającego sankcje za naruszenie obowiązków związanych z instytucją tzw. ulgi za złe długi Art. 1 pkt 6 i art. 11 (art. 89b ustawy o VAT)
3.  
4. Zmiany w zakresie weryfikacji danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym. Art. 1 pkt 8 (art. 96 ustawy o VAT) i art. 12
5. Uprawnienia naczelnika urzędu skarbowego w zakresieodmowy rejestracji podatnika, jeżeli okaże się, że podane dane w zgłoszeniu rejestracyjnym są nieprawdziwe (zmiana w ust. 4a).
6. Odmowa rejestracji podmiotów, które złożyły zgłoszenie rejestracyjne, a w wyniku dokonywanej w trakcie procesu rejestracji weryfikacji informacji zawartych w zgłoszeniu rejestracyjnym, okazuje się, że podmiot ten nie istnieje lub mimo podjęcia udokumentowanych prób, nie ma możliwości skontaktowania się z nim albo z jego pełnomocnikiem.
7. W przypadku rejestracji podmiotu przez pełnomocnika, wprowadzenie w art. 96 ustawy o VAT ust. 4b, którym zostanie nałożona odpowiedzialność na takiego pełnomocnika za zaległości podatkowe nowo zarejestrowanego podatnika VAT.
8. Odpowiedzialność solidarna pełnomocnika wraz z zarejestrowanym podatnikiem.
9. Odpowiedzialność pełnomocnika za podatnika dokwoty 500 000 zł.
10. Zasady wykluczenia z rejestru podatników VAT (wykreślenie z rejestru podatników VAT) podmiotów, które:

• zawiesiły wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej na okres co najmniej 6 kolejnych miesięcy lub
• obowiązane do złożenia deklaracji, o której mowa w art. 99 ust. 1, 2 lub 3, nie złożyły takich deklaracji za 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały, lub
• składały przez 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały deklaracje, o których mowa w art. 99 ust. 1, 2 lub 3, w których nie wykazały sprzedaży oraz nabyć towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia, lub
• wystawiały faktury lub faktury korygujące dokumentujące czynności, które nie zostały faktycznie dokonane (tzw. „puste” faktury),
• prowadząc działalność gospodarczą wiedziały lub miały uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że uczestniczą w procederze oszustwa lub nadużycia podatkowego, mającego na celu osiągnięcie nienależnych korzyści majątkowych kosztem budżetu państwa.

1. Zasady wykreślania podatnika z rejestru podatników VAT UE, gdy za 3 kolejne miesiące lub 1 kwartał złoży on deklaracje, w których nie wykaże sprzedaży oraz nabyć towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia, a także, gdy przez okres 3 kolejnych miesięcy nie złoży deklaracji podsumowujących, o których mowa w art. 100. Art. 1 pkt 9 (art. 97 ustawy o VAT)
2. Likwidacja rozliczeń za okresy kwartalne dla podatników innych niż mali podatnicy (zmiana brzmienia ust. 3)
3. Brak możliwości rozliczeń za okresy kwartalne dla podatników, którzy rejestrują się jako podatnicy VAT czynni (rozpoczynających wykonywanie czynności opodatkowanych) w okresie 12 miesięcy (okresów rozliczeniowych) począwszy od miesiąca, w którym dokonali rejestracji jako podatnicy VAT czynni (zmiana brzmienia ust. 3a) Art. 1 pkt 10 (art. 99 ustawy o VAT) i art. 13–15
4. Obowiązek składania deklaracji z zakresu podatku VAT drogą elektroniczną:

• podatnicy obowiązani do zarejestrowania się jako podatnicy VAT UE,
• będący dostawcami towarów lub świadczącymi usługi, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8, oraz nabywcami tych towarów lub usług,
• obowiązani, zgodnie z art. 45ba ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych lub art. 27 ust. 1c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, do składania deklaracji, informacji oraz rocznego obliczenia podatku za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

1. Obowiązek składania za pomocą środków komunikacji elektronicznej informacji podsumowujących (dotyczy to transakcji wewnątrzwspólnotowych VAT UE) oraz informacji podsumowujących w obrocie krajowym (dotyczy informacji składanych przez dostawców towarów i świadczących usługi objęte odwrotnym obciążeniem zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8), a także korekt tych informacji. Art. 1 pkt 11–13 (art. 100–101a ustawy o VAT)
2. Zmiany w art. 103, który określa termin obliczania i wpłacania podatku na rachunek urzędu skarbowego, Art. 1 pkt 14 (art. 103 ustawy o VAT)
3. Zmiany w instytucji odpowiedzialności podatkowej nabywców towarów wymienionych w załączniku nr 13.Art. 1 pkt 15 i 23 (art. 105a i załącznik nr 13 do ustawy o VAT)
4. Zmiany w zakresie wnoszenia kaucji gwarancyjnej.
5. Brak możliwości wniesienia kaucji przezpodatnika, który na dzień składania kaucjijest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. z 2016 r. poz. 1574), postępowania upadłościowego albo w trakcie likwidacji (projektowany art. 105b ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT).Art. 1 pkt 16 i 17 (art. 105b i art. 105c ustawy o VAT)
6. Rozszerzenie przypadków stosowania oznaczenia „metoda kasowa” Art. 1 pkt 18 (art. 106e ust. 1 pkt 16 ustawy)- dostosowanie do art. 226 pkt 7a dyrektywy 2006/112/WE Rady
7. Reaktywowanie sankcji30%za zaniżenie zobowiązania, zawyżenie kwoty podatku VAT do odliczenia Art. 1 pkt 19 (art. 110a i art. 110b ustawy o VAT) i art. 10
8. Nowa sankcja za złożenie korekt deklaracji podatkowych- 30% inowość:20% (vide: TSUE w sprawie C–518/14 Senatex, zgodnie z art. 273 dyrektywy VAT)
9. Nowy limit zwolnienia kwotowego do 200 tys zł Art. 1 pkt 20 (art. 113 ustawy o VAT) i art. 18
10. Utrzymanie stawek 8% i 23% do 31 grudnia 2018r. Art. 1 pkt 21 (art. 146a ustawy o VAT)

• II. Zmiany w zakresie ustawy – Ordynacja podatkowa

1. Art. 2 pkt 1 (art. 56b ustawy – Ordynacja podatkowa), w zakresie dodatkowego zobowiązania podatkowego (art. 110a i 110b) stawka odsetek za zwłokę do zaległości w podatku od towarów i usług w określonych w tym przepisie okolicznościach nie będzie podwyższona w przypadku, gdy ustala się to dodatkowe zobowiązanie podatkowe.

1. Art. 2 pkt 2–4 (art. 73, art. 77 i art. 78 ustawy – Ordynacja podatkowa), konsekwencja likwidacji możliwości rozliczania się podatników podatku od towarów i usług innych niż mali podatnicy za okresy kwartalne.

1. Art. 2 pkt 5–8 (art. 117c, art. 118 § 1 i art. 133 § 1 i 1c w art. 274c ustawy – Ordynacja podatkowa)- rozszerzenia instytucji odpowiedzialności solidarnej na pełnomocnika podatnika, którego zgłoszenie rejestracyjne zostało przez niego złożone, powoduje uzupełnienie w Ordynacji podatkowej regulacji dotyczących osób trzecich

• III. Zmiany w zakresie ustawy – Kodeks karny skarbowy

1. Art. 3 pkt 1 (art. 9 ustawy – Kodeks karny skarbowy)- Skreślenie w kks zapisu „której odrębne przepisy przyznają zdolność prawną” (art. 9 § 3 in fine) spowoduje, iż przepis ten będzie stanowił również podstawę odpowiedzialności osoby fizycznej za uszczuplenia spółki cywilnej w zakresie podatku do towarów i usług czy podatku akcyzowego, a zatem czyny takie nie pozostaną bezkarne.
2. Art. 3 pkt 2 (art. 37 ustawy – Kodeks karny skarbowy)- przepis art. 62 § 2 kks dotyczy czynów formalnych, do znamion których nie należy uszczuplenie podatkowe, a zatem w odniesieniu do nich przepis art. 37 § 1 pkt 1 kks obecnie nie znajduje zastosowania
3. Zmiany w art. 37 § 1 dotyczące wskazania nowej okoliczności nadzwyczajnego obostrzenia kary w sytuacji popełnienia przestępstwa skarbowego z art. 62 § 2 kks, jeżeli podatek wynikający z tych faktur jest dużej wartości (dodany pkt 1a)
4. Wyłączenie nadzwyczajnego obostrzenia kary, gdy w związku z przestępstwem
   z art. 62 § 2 kks doszło do uszczuplenia należności publicznoprawnej, jednak wymagana należność została uiszczona (przede wszystkim kwota z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT)
5. Art. 3 pkt 3 (art. 38 ustawy – Kodeks karny skarbowy)-nadzwyczajne obostrzenia kar za wystawianie „pustych faktur” , „ o połowę” lub „podwójnie” ( za nierzetelne faktury)
6. Art. 3 pkt 4 (art. 50 § 2 ustawy – Kodeks karny skarbowy)- możliwość wyrokowania kar łącznych za przestępstwa podatkowe i celne, uchylenie przepisu art. 50 § 2 kks
7. Art. 3 pkt 5 i pkt 7 (art. 56 § 4 i art. 80a § 2 ustawy – Kodeks karny skarbowy)- zmiana w art. 56 § 4 kks wprowadza odpowiedzialność karną za wykroczenie skarbowe polegające na złożeniu deklaracji z pominięciem zastosowania środków komunikacji elektronicznej, który to obowiązek ustanawia nowy ust. 11a w art. 99 nowelizowanej ustawy o VAT.
8. Art. 3 pkt 6 (art. 62 ustawy – Kodeks karny skarbowy)- wprowadzenie typu podstawowego i uprzywilejowanego w wadliwych fakturach , modyfikacja wysokości stawek dziennych grzywny, kary ograniczenia i pozbawienia wolności

• IV. Przepisy przejściowe i końcowe

• Prezentacja multimedialna
• Dyskusja
• Case study